员工住宿费和客户招待费在同一张发票上如何进行账务处理

在日常的财务管理中，会计人员时常会遇到发票上同时列明了多种费用项目的情况，比如员工住宿费与客户招待费出现在同一张发票上。面对这样的复杂场景，如何准确、合规地进行账务处理，成为了许多会计新手乃至资深从业者需要掌握的技能。今天，小编就来详细探讨一下，当员工住宿费和客户招待费同时出现在一张发票上时，我们应如何进行账务处理。

员工住宿费和客户招待费在同一张发票上怎么做账

差旅住宿的进项可以抵扣，客户招待费不可以抵扣，如果开到一张发票里面，先全额抵扣后，再将客户招待费对应的进项转出。

举个例子：住宿费不含税金额是100元，对应的税是6元，招待费不含税金额是200，对应税额是12元，则分录参考如下：

借：管理费用-差旅费   100

       管理费用-业务招待费   212

       应交税费-应交增值税-进项税   18

       贷：银行存款   318

              应交税费-应交增值税-进项税额转出   12

新手会计收到发票后的做账流程

新手会计收到发票后，可以按照以下步骤进行账务处理：

1. 首先，核实发票的基本信息，包括发票抬头、发票号码、开票日期、发票内容等。

2. 根据发票内容，判断该发票所涉及的经济业务，以及应该计入的会计科目。

3. 根据所涉及的会计科目，进行相应的账务处理。例如，购买办公用品取得发票，应计入管理费用、应交税费、银行存款等科目；

4. 对于涉及增值税的发票，需要根据具体情况进行账务处理。如果企业为实行一般计税方法的一般纳税人，收到发票时，需要根据发票内容计入对应科目，同时将增值税进项税额计入应交税费——应交增值税（进项税额）科目；如果企业为小规模纳税人或实行简易计税办法的一般纳税人，收到发票时，需要根据发票内容计入对应科目，但不得抵扣对应的进项税额，应按照价税合计金额计入对应科目中。

5. 最后，根据会计分录编制记账凭证，并进行审核和存档。

总之，员工住宿费和客户招待费在同一张发票上的账务处理，虽有一定复杂性，但只要掌握正确的处理方法和步骤，就能轻松应对。希望本文的分享能对大家有所帮助，在财务工作中更加得心应手。同时，也提醒各位会计同仁，在处理不确定的业务时，不妨多咨询经验丰富的前辈或专业人士，以确保账务处理的准确无误。