上海资产评估行业发展亮点纷呈

自2016年资产评估法颁布以来，上海资产评估行业在行业规模、党的建设、业务多元化格局、机构治理能力、行业自律管理及技术引领、人才培养等方面均取得显著成果，形成上海地区资产评估行业特色亮点。

业务发展取得新成效

一是党的建设不断加强。截至2022年底，设立党组织（或有党员）的评估机构占73.4%，党建纳入公司章程的评估机构占38.76%。评估机构党员人数不断增加，年均增长17.54%。截至2022年底，行业党员251人，对没有党组织的评估机构全部派驻党建指导员。9家评估机构荣获全国和上海市各项荣誉。

二是行业规模逐渐扩大。截至2022年底，上海市资产评估机构共129家，较2016年增加53家。执业评估师1483人，较2016年增加460人。资产评估收入总额17亿元，较2016年约增长6.6亿元，年均增长率10.33%。12家评估机构在25个省市设立61家分公司，上海机构品牌辐射效应进一步显现。

三是业务多元化格局初步形成。1993年，《关于从事证券业务的资产评估机构资格确认的规定》印发，标志着资产评估行业从“国资”步入“资本市场”服务领域。随着资本市场发展成熟，市场对定价需求增加，资产评估成为其中核心环节之一。2016年，资产评估法出台，进一步确认了资产评估行业在“国资”及“资本市场”两大涉及公众利益服务领域的地位。上海评估机构国有资产评估业务和证券服务业务收入合计超过评估机构收入60%。

上海评估机构紧抓区域特点，积极谋求多元化业务发展，力争为国资和上市公司提供高附加价值服务。当前，超60%机构正筹划或开展新业务拓展相关活动，主要有新型资产的评估和咨询（包括财务报告目的的评估）、尽职调查、预算绩效评价、财务顾问等新兴业务，承接业务数量不断上升，逐步构建了机构差异化品牌优势。

在新型资产评估方面，上海资产评估机构主要聚焦数据资产与无形资产评估研究。数字资产目前已经深入到各行各业，成为企业数字化转型的内在驱动力，各类特征各异的数据资产交易层出不穷。比如，虚拟世界平台的电子商品交易、数字收藏品（NFT）等。无形资产则主要围绕碳排放、知识产权、网络文学IP、品牌与商誉几大主题。现今大热的老字号品牌振兴盘活、碳排放权等已成为上海资产评估机构探索创新的新兴领域。

四是协会引领细化技术指导。我国资产评估行业准则体系已形成以评估法为纲领，包括基本准则、职业道德准则、具体准则、评估指南、指导意见、专家指引的完整框架体系。

为在具体操作和实施上提供更明确的指引，上海资产评估行业从国资相关部门开始，尝试从资产评估“需求方”的角度梳理形成细化技术指导文件，形成《上海国有资产评估实务问答》《国资评估项目审核清单》等成果，对上海市国有资产评估、管理实务均起到积极的指导作用。

机构治理能力逐步提高

一是组织形式多样化。截至2022年底，各独立法人评估机构中（不包括分公司），10%左右采取合伙制组织形式，90%为有限责任公司或有限公司；2016年以前，上海市评估机构中几乎没有合伙制企业。

从中介机构行业特征看，无论是风险控制、责任追究、业务拓展还是内部利益分配合规性，合伙制企业相较于有限责任公司都具有较大的自我约束优势。与此同时，约18%的评估机构已建立工会组织，其存在对于降低从业人员心理压力、保障从业人员福利水平、提升从业人员职业归属感和幸福感、增加凝聚力等，均发挥了重要作用。

二是股东结构合理化。2016—2022年，各评估机构平均股东人数小幅增长，从2016年的平均4.61人增长至2022年的平均5.15人。各机构股东构成中，法人股东占比逐年提升，截至2022年底，约有20%的机构具有法人股东。

一方面，部分有实力的评估机构通过设立主业相关的独立法人实体实现业务扩张；另一方面，越来越多评估机构注重开展员工股权激励。此外，股东年龄结构出现明显的年轻化趋势，学历结构中研究生占比从2016年14%上升到2021年19%左右，拥有海外学历的股东占比从2016年的0上升到2021年的3.5%左右。

三是决策机制科学化。各个独立法人评估机构基本上建立了现代化法人治理机制，且近年在内部决策的制衡设计、股东的进入和退出机制、机构管理手段的现代化等方面都取得了长足进步。

从股东会决策方式来看，约2/3评估机构按照出资比例进行表决，约1/3按照一人一票的方式进行表决，少量合伙制评估机构采取“自然人合伙人按出资比例进行表决，法人合伙人无表决权”的形式。

近2/3建立了明确的股东遴选和吸纳机制。从股东遴选和吸纳标准看，约25%的机构选择专业技术能力，占所有标准的首位；约23%的机构选择市场拓展能力，21%选择管理组织能力。这有效打破“论资排辈”的职场痼疾。

近68%的评估机构建立了明确的股东退出机制。在具体退出方式上，将近一半建立股东退出机制的评估机构按照净资产退出，30%的评估机构按照约定的固定价格退出，20%的评估机构按照评估值退出。

四是治理方式现代化。截至2021年底，近40%评估机构采用OA办公系统。在具有OA系统的评估机构中，62%左右是自行搭建或开发，27%左右是委托开发，10%选择直接外购成熟产品。

近50%的评估机构采用评估业务执业辅助系统。具有该系统的评估机构中，37%左右选择直接外购成熟产品，42%左右自行搭建或开发，21%左右委托开发。近60%的评估机构采用专业数据库，其中，自建或委托开发数据库的机构占比约达27%。

执业质量水平显著提高

执业质量是资产评估行业和评估机构健康发展的基石。上海评协始终以提高执业质量水平为己任，积极推进执业质量检查，加大行业自律监管力度。

据统计，2019—2022年间，共抽取36家评估机构、227份报告进行检查，主要涉及企业价值、无形资产、单项资产及资产组合以及财报目的评估报告。累计对3家机构和2名评估师予以行业内通报批评、4家机构和11名资产评估师警告、13家机构和26名资产评估师谈话提醒，充分发挥警示作用，引导评估机构和评估人员自觉重视执业质量，提升风险防范能力。

评估报告委托评价机制运行稳定。作为常态化执业质量自律检查工作的补充，上海评协在国内率先建立了与市财政部门对涉及举报/投诉报告的委托评价机制。截至2022年底，该机制已稳定运行7年，累计协助财政部门对17份资产评估报告进行专业论证，有5份报告被认定为重大遗漏报告；对其中不构成虚假或重大遗漏，但可能存在评估机构或评估师执业规范性或职业道德问题的报告，移交惩戒委员会论证；对其中可能涉及评估机构系统性问题的项目，移交机构治理委员会论证。

该机制的运作，压实了协会专业技术委员会、惩戒委员会、机构治理委员会的职责，充分利用了各委员会专家资源力量，改善行业整体执业质量水平。各专业委员会针对报告评价工作建立了完善的工作机制，包括会议制度、投票规则、表决机制等，确保该项工作在公开、公平、公正的基础上进行，确保评价结果充分体现行业发展的普遍水平、充分考虑行业的整体影响。

此外，上海评协不断加强人才培养，以提升行业执业水平。2017—2022年间，共有21人获得优秀青年评估师称号，15名评估师经选拔入选中评协组织的3期行业高端人才培养项目。同时，组织二期行业优秀青年资产评估师培训班，42名评估师参加培养，极大地充实了上海评估行业高级人才储备。